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Lo Studio assiste i propri clienti in tutti i casi di contenzioso tributario, nei rapporti con gli uffici dell’Amministrazione finanziaria, affiancandoli durante accessi, ispezioni e verifiche; nella predisposizione di interpelli (tra cui ruling internazionali); in tutti i procedimenti giurisdizionali, anche penali, che possono interessare questioni tributarie, presso le Corti di Giustizia Tributaria, i Tribunali, la Corte di Cassazione e la Corte Costituzionale e nelle procedure di ristrutturazione dei debiti fiscali.

Il clima economico e la crescente cooperazione internazionale nella lotta al fenomeno dell’evasione fiscale hanno influenzato in modo significativo gli accertamenti tributari.

Gli interventi della Amministrazione finanziaria sono diventati più numerosi ma allo stesso tempo più mirati e riguardano, sempre più di frequente, questioni di fiscalità internazionale.

Tra queste questioni, sono sempre più ricorrenti le rettifiche dei prezzi di trasferimento e le contestazioni in tema di operazioni transfrontaliere o di residenza fiscale delle persone fisiche e delle società.

Al fine di affrontare in modo efficace le contestazioni sollevate dagli uffici dell’Amministrazione finanziaria lo Studio si avvale di professionisti che coniugano elevate competenze tecniche in materia di fiscalità nazionale e internazionale e la necessaria sensibilità nella gestione dei rapporti con la Pubblica Amministrazione.

I professionisti dello Studio assistono i principali operatori del mercato nazionale e internazionale in tutti i rapporti con gli uffici dell’Amministrazione finanziaria e li affiancano:

• durante accessi, ispezioni e verifiche;
• nella predisposizione di interpelli, tra cui ruling internazionali;
• nelle procedure amichevoli convenzionali;
• nelle procedure arbitrali.

Lo Studio vanta, inoltre, una consolidata e riconosciuta esperienza nell’assistenza e rappresentanza dei clienti in tutti i procedimenti giurisdizionali, anche penali, che possono interessare questioni tributarie e, segnatamente, presso le Corti di Giustizia Tributaria, i Tribunali, la Corte di cassazione e la Corte Costituzionale.

Lo Studio ha una significativa esperienza in tema di advance pricing agreements (APA) e mutual agreement procedures (MAP).

Lo Studio assiste i propri clienti dinanzi alla Corte di Giustizia dell’Unione Europea e alla Corte Europea dei Diritti dell’Uomo.

La qualificazione di cittadini europei  e di cittadini italiani non è una questione puramente teorica, ma comprende, accanto all’assoggettamento a doveri, anche la titolarità di diritti.

I contribuenti, in particolare, sono titolari di diritti e garanzie previsti non solo dall’ordinamento nazionale, ma anche dagli ordinamenti sovranazionali di cui l’Italia è parte.

I diritti e le garanzie derivanti dall’ordinamento dell’Unione Europea sono da tempo ormai strumenti di utilizzo quotidiano nella difesa del contribuente da parte dello Studio.

Questo vale  sia per quanto concerne i diritti e le libertà di contenuto economico, sia per quanto riguarda le violazioni delle direttive fiscali o della normativa in materia di aiuti di Stato.

Negli ultimi anni è poi andato assumendo importanza e concretezza sempre maggiori anche in materia tributaria quello che possiamo chiamare “sistema europeo di protezione dei diritti umani”, che si fonda sulla Convenzione Europea dei Diritti dell’Uomo, sulla Carta di Nizza e sui principi generali del diritto dell’Unione Europea.

Lo Studio utilizza tutti gli strumenti giuridici  di diritto processuale e sostanziale per garantire ai propri clienti la miglior difesa possibile nel giudizio tributario.

Questi strumenti sono  preordinati a sottoporre ai giudici nazionali le argomentazioni fondate sia sul diritto tributario europeo tradizionale, sia sul menzionato “sistema europeo di tutela dei diritti umani”.

L’obiettivo è allargare in modo decisivo gli argomenti difensivi così da includervi – anche attraverso lo stimolo dell’azione della Commissione UE mediante denunce mirate – i diritti tutelabili anche nei giudizi dinanzi agli organi extra-nazionali di giustizia: la Corte di Giustizia dell’Unione Europea e la Corte Europea dei Diritti dell’Uomo, presso i quali lo Studio ha maturato una pluriennale esperienza.

Lo Studio assiste i propri clienti, italiani e internazionali, nelle questioni di diritto tributario internazionale sia in relazione alle imposte dirette, sia in relazione all’IVA, sia in relazione alle altre imposte indirette.

Lo Studio fornisce assistenza in merito all’applicazione:

• delle norme italiane aventi portata internazionale;
• della normativa europea;
• delle convenzioni contro le doppie imposizioni;

alla luce della loro evoluzione nel quadro normativo italiano e internazionale e dei costanti sviluppi interpretativi maturati in sede dell’Unione Europea e dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).

Lo Studio vanta una specifica competenza in materia di BEPS, ATAD, CFC, esterovestizione oltre che alle tematiche relative a stabili organizzazioni e all’applicazioni di ritenute alla fonte.

Lo Studio ha più volte partecipato attivamente alle consultazioni indette:

• dall’Unione Europea;
• dall’OCSE;
• dal Ministero dell’Economia e delle Finanze o dall’Agenzia delle Entrate per il recepimento, sul piano domestico, della disciplina europea o internazionale.

In particolare, lo Studio ha fornito spunti, ad esempio:

• sul regime IVA applicabile ai servizi assicurativi e finanziari;
• sulla c.d. web tax/digital services tax;
• sui regimi del Pillar 1 e del Pillar 2;
• sulla DAC 6;
• sull’investment management exemption.

Lo studio, da anni membro dell’UIA, l’Association Internationale des Avocats, garantisce ai propri clienti assistenza in diverse giurisdizioni:

• affiancandoli in operazioni cross-border;
• aggiornandoli sulle principali novità fiscali introdotte all’estero.

Lo Studio vanta una significativa esperienza in merito:

• al regime dei cosiddetti “paperoni” avendo assistito diverse persone fisiche che hanno trasferito la propria residenza in Italia per godere della disciplina di cui all’art. 24 bis del D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (c.d. TUIR);
• al regime dei cosiddetti “impatriati” avendo assistito contribuenti che hanno ritrasferito la propria residenza in Italia in applicazione dell’art. 16 del D.Lgs. 14 settembre 2015, n. 147 con particolare riferimento all’applicabilità o meno dei limiti posti dalla disciplina c.d. de minimis di cui al Regolamento dell’Unione Europea n. 2023/2831.

Lo Studio offre alle società italiane assitenza nella fiscalità delle imprese in crisi. Offre alle filiali italiane di società estere un’assistenza fiscale personalizzata per supportarle nelle ordinarie attività di gestione aziendale e nelle loro scelte strategiche e organizzative. Oltre alle società industriali e commerciali, lo Studio assiste i principali gruppi assicurativi e bancari e primarie società che operano nel settore della ricezione, del lusso e dell’alta moda.

Lo Studio ha maturato una significativa esperienza anche nelle procedure concorsuali finalizzate alla ristrutturazione dei debiti nei confronti del fisco, quali, a titolo esemplificativo, gli accordi di ristrutturazione e il concordato preventivo con annesse transazione fiscale e previdenziale.

In particolare, lo Studio assiste i propri clienti: 

• nella consulenza continuativa in materia di imposte dirette e indirette,  
• nella soluzione di problematiche di diritto societario, 
• nella redazione dei bilanci, 
• nella redazione di pareri e di interpelli.  

Lo Studio fornisce, inoltre, assistenza sugli aspetti tributari e societari di operazioni straordinarie quali: 

• le acquisizioni e le cessioni di partecipazioni, di aziende e di rami d’azienda; 
• le fusioni, le scissioni, i conferimenti, le trasformazioni e le liquidazioni; 
• le quotazioni in Borsa, le cartolarizzazioni dei crediti, le privatizzazioni e le operazioni su patrimoni immobiliari; 
• le ristrutturazioni dei debiti.

Lo Studio, da anni membro dell’UIA, l’Association Internationale des Avocats, garantisce assistenza fiscale e societaria in diverse giurisdizioni ai propri clienti e ai gruppi multinazionali.  

Nell’ambito della consulenza ordinaria e straordinaria, vengono altresì individuate le possibili agevolazioni fiscali fruibili dalla singola impresa e viene analizzata la specifica situazione dei clienti e delle peculiarità dei settori in cui operano, allo scopo di ottimizzare la fiscalità sia a livello di singola società sia a livello di gruppo.  

Viene inoltre fornita assistenza nelle fasi antecedenti alla conclusione di accordi ed operazioni  di ristrutturazione societarie, anche attraverso l’attività di due diligence fiscale e legale. 

Lo Studio è specializzato anche nelle agevolazioni contemplate per i settori “industria 4.0”, “Transizione 5.0”, nonché in  materia di patent box, credito di imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica e design, start up e PMI innovative. 

Fiscalità delle imprese in crisi  

Lo Studio ha maturato una significativa esperienza nell’utilizzo delle procedure concorsuali finalizzate alla ristrutturazione dei debiti verso il Fisco, e delle annesse transazioni fiscali e previdenziali. 

La crescente richiesta di strumenti di “composizione negoziale della crisi” ha spinto il Legislatore, negli ultimi anni, ad intervenire con una pluralità di norme e di strumenti, preordinati, per un verso, a semplificare l’acceso alle procedure di falcidia e dilazione dei debiti e, per altro verso, a riportare in equilibrio le imprese, riducendo, a determinate condizioni, le esposizioni debitorie anche nei confronti dell’Erario. 

Il nuovo Codice della crisi e dell’insolvenza delle imprese rappresenta dunque un’ottima opportunità per le imprese meritevoli di beneficiare di una “seconda chance” per ripartire con slancio, fruendo, a determinate condizioni, della falcidia e/o dilazione anche dei debiti fiscali e previdenziali.    

Lo Studio legale tributario Fantozzi & Associati ha partecipato, negli anni, ad alcune tra le più significative operazioni nazionali e internazionali in materia di fiscalità bancaria, di fiscalità finanziaria, di fiscalità assicurativa.
Grazie all’esperienza maturata negli anni, lo Studio si occupa di consulenza continuativa e straordinaria a banche, a intermediari finanziari, a investitori istituzionali e privati, a compagnie di assicurazione e a fondi di Private Equity assistendoli sia in materia di imposte dirette sia in materia di imposte indirette.

In particolare, lo Studio assiste i propri clienti: 

• nella consulenza continuativa in materia di imposte dirette e indirette,  
• nella soluzione di problematiche di diritto societario, 
• nella redazione dei bilanci, 
• nella redazione di pareri e di interpelli.  

Lo Studio fornisce, inoltre, assistenza sugli aspetti tributari e societari di operazioni straordinarie quali: 

• le acquisizioni e le cessioni di partecipazioni, di aziende e di rami d’azienda; 
• le fusioni, le scissioni, i conferimenti, le trasformazioni e le liquidazioni; 
• le quotazioni in Borsa, le cartolarizzazioni dei crediti, le privatizzazioni e le operazioni su patrimoni immobiliari; 
• le ristrutturazioni dei debiti.

Lo Studio, da anni membro dell’UIA, l’Association Internationale des Avocats, garantisce assistenza fiscale e societaria in diverse giurisdizioni ai propri clienti e ai gruppi multinazionali.  

Nell’ambito della consulenza ordinaria e straordinaria, vengono altresì individuate le possibili agevolazioni fiscali fruibili dalla singola impresa e viene analizzata la specifica situazione dei clienti e delle peculiarità dei settori in cui operano, allo scopo di ottimizzare la fiscalità sia a livello di singola società sia a livello di gruppo.  

Viene inoltre fornita assistenza nelle fasi antecedenti alla conclusione di accordi ed operazioni  di ristrutturazione societarie, anche attraverso l’attività di due diligence fiscale e legale. 

Lo Studio è specializzato anche nelle agevolazioni contemplate per i settori “industria 4.0”, “Transizione 5.0”, nonché in  materia di patent box, credito di imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica e design, start up e PMI innovative. 

Lo Studio assiste le persone fisiche nella pianificazione fiscale, risoluzione delle problematiche tributarie e nella gestione, protezione, riorganizzazione e nei passaggi generazionali dei patrimoni e delle imprese, anche grazie alla costituzione di trust e alla stesura di patti di famiglia.

Lo Studio assiste le persone fisiche nella risoluzione delle problematiche tributarie quali quelle connesse:

• a trasferimenti di residenza,
• a cessioni di partecipazioni,
• a investimenti finanziari, e più in generale
• all’ottimizzazione della fiscalità personale.

Nell’ambito delle riorganizzazioni del patrimonio familiare lo Studio assiste i clienti nell’analisi degli aspetti tributari e societari riguardanti la gestione la protezione e il passaggio generazionale di patrimoni e imprese.

Lo Studio fornisce assistenza fiscale anche in relazione alla costituzione e amministrazione di trusts, fondazioni e patti di famiglia per rispondere a diverse esigenze:

• governance e riorganizzazione dei patrimoni: a seguito dell’analisi delle esigenze del cliente, sono studiate e proposte soluzioni volte a migliorare la governance di patrimoni e dei gruppi societari, anche attraverso la costituzione di holding e trust;
• passaggio generazionale, protezione e conservazione del patrimonio nel tempo: pianificazione del trasferimento generazionale per minimizzare gli impatti fiscali;
• protezione del patrimonio personale e/o familiare da rischi professionali e di altra natura, anche al fine di garantirne la riservatezza;
• investimenti filantropici, a favore di soggetti deboli per contrastare la ludopatia, con la costituzione di fondazioni,trust e onlus.

Lo Studio assiste i clienti che, al fine di ottimizzarne gli effetti in termini fiscali, intendono proporre sistemi di incentivazione ai propri dipendenti quali, ad esempio, piani di azionariato e stock options, adesione a forme previdenziali integrative, attribuzione di fringe benefits.

Lo Studio presta la consulenza e assiste i propri clienti in merito alle tematiche relative all’IVA, alle altre imposte indirette e ai tributi locali.

Lo Studio ha maturato una significativa esperienza in tale specifico settore impositivo anche con il supporto di un team dedicato alle seguenti tematiche:

• all’ordinaria operatività aziendale;
• alla strutturazione di transazioni domestiche e internazionali;
• all’implementazione dei c.d. gruppi IVA.

Lo Studio, ormai da anni membro dell’UIA, l’Association Internationale des Avocats, garantisce ai propri clienti assistenza in diverse giurisdizioni:

• affiancandoli in operazioni cross-border;
• aggiornandoli su questioni relative all’IVA e alle imposte dirette e indirette che emergono in altri Paesi.

Lo Studio ha più volte partecipato attivamente alle consultazioni indette dall’Unione Europea in materia di IVA, contribuendo, da ultimo, con riferimento al regime IVA applicabile ai servizi assicurativi e finanziari.

Lo Studio ha un’ampia esperienza anche in materia:

• di imposte di registro, ipotecaria e catastale;
• di imposta di bollo;
• di tributi locali, quali IMU,  TARI,  TOSAP.

Con riferimento all’IVA, alle altre imposte indirette e ai tributi locali lo Studio assiste i propri clienti:

• in tutti i rapporti con gli uffici dell’Amministrazione finanziaria, affiancandoli durante accessi, ispezioni e verifiche;
• nella predisposizione di interpelli;
• in tutti i procedimenti giurisdizionali, anche penali, presso le Corti di Giustizia Tributaria, i Tribunali, la Corte di cassazione, la Corte Costituzionale e la Corte di Giustizia Europea.

Lo Studio legale tributario Fantozzi & Associati assiste i propri clienti nelle analisi richieste dalla disciplina nazionale e internazionale in materia di transfer pricing, oltre che nella predisposizione di Master File e Country File.

Tra le consulenze fornite dallo Studio vi sono le analisi richieste dalla disciplina nazionale e internazionale in materia di transfer pricing e la predisposizione di Master File e Country File.

Lo Studio assiste i clienti nella soluzione di tematiche connesse ai prezzi di trasferimento tramite un team di professionisti con competenze trasversali e multidisciplinari.

Grazie alle consolidate collaborazioni con altri primari studi che hanno sede in numerosi Paesi, lo Studio è in grado di coordinare contemporaneamente interventi nelle diverse giurisdizioni fiscali interessate.

Lo Studio ha maturato nel corso degli anni specifiche competenze anche nei settori di mercato nei quali operano i propri clienti, quali quello finanziario, informatico, dell’automotive e del fashion così da fornire una assistenza anche verticalizzata nel singolo mercato di riferimento.

L’esperienza pluriennale maturata dai professionisti che si occupano di fiscalità internazionale e di transfer pricing copre tutti gli aspetti delle operazioni. Per scendere nel dettaglio, lo Studio si occupa:

• dell’analisi del modello di business e della definizione delle politiche di prezzi di trasferimento;
• dell’analisi di benchmark per qualunque tipo di transazione (beni, servizi o finanziamenti);
• della predisposizione della documentazione sui prezzi di trasferimento a livello sia locale sia globale;
• della redazione di accordi infragruppo;
• della negoziazione di advance pricing agreements (APA) unilaterali e bilaterali;
• dell’assistenza nel corso di verifiche fiscali;
• della gestione delle controversie anche attraverso Mutual Agreement Procedures (“MAP”);
• delle valutazioni d’azienda e dei beni immateriali;
• dell’assistenza nella fruizione di regimi incentivanti come, ad esempio, il Patent Box.

Lo Studio assiste i clienti che vogliano beneficiare delle agevolazioni tributarie contemplate dall’ordinamento vigente; assiste i propri clienti nella fruizione delle agevolazioni tributarie ed in particolare in materia di

• crediti d’imposta R&S;
• crediti d’imposta IT; 
• Transizione 5.0;
• Formazione 4.0;
• Start up innovative;
• Patent box e relativa penalty protection;
• detassazione dei redditi percepiti dagli impatriati e dai pensionati;
• nonché in materia di interventi edilizi, energetici e antisismici. 

Lo Studio legale tributario Fantozzi & Associati vanta un’ampia esperienza nel settore della fiscalità dell’energia. I servizi offerti hanno ad oggetto tutti gli aspetti tributari (le imposte sui redditi, l’IVA, i dazi doganali, l’IMU, la tassa sull’emissione di SO2 e NOx), delle imprese che operano nel settore dell’energia elettrica, del gas e del petrolio.

La consulenza riguarda anche le accise, in relazione alle quali lo Studio fornisce ai propri clienti un servizio a 360 gradi con riguardo:

• alla consulenza e alla pianificazione strategica,
• alla gestione ordinaria delle istanze di rimborso,
• alla cura dei rapporti con l’Agenzia delle Dogane o con le Autorità europee,
• alla fase del contenzioso sia dinanzi agli organi della giurisdizione domestica sia dinanzi alla Corte di Giustizia dell’Unione Europea.

Con riguardo all’attività stragiudiziale di consulenza, lo Studio ha sviluppato competenze specifiche nelle problematiche contabili e fiscali relative fra l’altro:

• alla costruzione di impianti di produzione di energia elettrica sia da fonti rinnovabili sia da fonti non rinnovabili;
• ai contratti strutturati, finanziari e derivati dell’energia, come i power purchase agreement (PPA), i contratti di tolling, i contratti di offtake di energia elettrica e i certificati verdi, i contratti per differenza (CfD), etc.;
• alla cessione di certificati verdi, bianchi e CO2;
• alle operazioni sui mercati regolamentati italiani ed esteri (Borsa elettrica, P-GAS, M-GAS, IDEX, ICE, BlueNext, etc.).